こんにちは！
中国輸入代行「誠」のパンダの社長こと酒井（@makoto1688）です＾＾
でも、はじめての確定申告が不安で…。
為替や関税の計算など、何を準備すればいいか教えてください！
ずばり、その疑問にお答えします。
▼確定申告に関するtweet▼
令和3年分の確定申告は、令和4年3月15日までですよ。残り1週間です。個人や個人事業主で、年末調整をしていない分の所得が20万円以上あった人（株や物販、アフィリなど）は、申告が義務付けられています。時間もお金ですし、税理士にお任せするのが法的にも無難だと思います
— パンダの社長（酒井隆太）@中国輸入代行「誠」 (@makoto1688) March 7, 2022
この記事は、長年中国輸入で確定申告をしてきたパンダ社長が書いています。
また、税関に記録が残るため、正しい申告が絶対に必要です。
損をしないための経費の仕訳や、注意点を徹底解説します！
それでは見ていきましょう。
（タップできる）もくじ
中国輸入で確定申告が必要な基準とは？
中国輸入で利益が出たら、自分が「確定申告が必要な対象か」を確認しましょう。
詳しくみていきましょう。
副業なら年間所得20万円超で必須
会社員が副業で中国輸入をおこなう場合、「年間の所得が20万円」を超えると申告義務が発生します。
ここでいう「所得」とは、売上から仕入れ代金や経費を差し引いた「純利益」のことです。
売上が100万円あっても、経費が85万円なら所得は15万円となり、確定申告は不要です。
専業なら基礎控除の48万円超で必須
個人事業主など専業でおこなう場合は、「年間の所得が48万円」を超えると申告が必要です。
すべての人に適用される「基礎控除」が48万円あるため、これを超える部分に税金がかかります。
なお、申告には「青色申告」を強くおすすめします。
事前に手続きすれば最大65万円の特別控除が受けられ、大幅な節税になります。
無申告は危険！税関の記録でバレる理由
「バレないだろう」と安易に無申告を続けるのは非常に危険です。
中国輸入は、商品を輸入する際に税関を通るため、国の機関に完全に記録が残っています。
税務署は税関のデータと照らし合わせれば、誰がどれだけ輸入しているか簡単に把握できます。
後から発覚すると、本来の税金に加えて重い「無申告加算税」が課せられます。
中国輸入の経費になるもの・ならないもの
中国輸入は、国内転売と比べて経費の種類が多く複雑です。
これらを漏れなく計上することが、手元に残る利益を最大化するコツです。
詳しくみていきましょう。
関税や国際送料など「経費になる」項目
「ビジネスのために使ったお金」は原則としてすべて経費になります。
中国輸入特有の経費項目を以下の表にまとめました。
| 経費の項目 | 具体的な内容と注意点 |
| 商品仕入代金 | アリババやタオバオ等で購入した商品価格（中国国内送料含む） |
| 関税・輸入消費税 | 日本の税関で支払った税金。これも立派な経費になります。 |
| 国際送料・手数料 | 代行業者に支払った日本への送料、検品手数料、梱包費など。 |
| プラットフォーム代 | Amazon、楽天、BASE等の販売手数料や月額システム利用料。 |
代行業者からの請求書は、「商品代」と「国際送料・手数料」を分けて記帳しておきましょう。
プライベートな購入など「経費にならない」項目
税務調査で否認されないよう、経費にできないものも把握しておきましょう。
- 自分や家族が使うためのプライベートな商品の仕入れ代金
- プライベート商品にかかった国際送料や関税の按分
- 税金の延滞税や、交通違反などの罰金
仕入れの中に個人用の服などが混ざっている場合は、その分を明確に除外して計算します。
中国輸入特有の確定申告の注意点3つ
中国輸入の確定申告には、国内ビジネスにはない特有の注意点があります。
ここを間違えると、税務調査で厳しく指摘される原因になります。
詳しくみていきましょう。
「輸入許可通知書」の保存義務
中国輸入において、最強の証拠書類となるのが「輸入許可通知書」です。
これは「何を、いくらで輸入し、いくら関税・消費税を払ったか」を証明する公的な書類です。
税務調査が入った場合、必ず提示を求められます。
代行業者や配送業者から受け取ったら、原則7年間は大切に保管する義務があります。
仕入れ時の「為替レート」の計算方法
中国での仕入れは「人民元」で行われますが、確定申告は「日本円」でおこないます。
原則として、「取引が発生した日（仕入日）」のTTM（仲値）レートで換算して記帳します。
毎回調べるのが大変な場合は、「その月の平均レート」を継続して使用することも認められています。
円安・円高の影響で生じた「為替差損益」も、正しく処理しましょう。
年末の「在庫（棚卸し）」の計上漏れに注意
確定申告で計算する「所得」は、「その年に売れた商品」に対する利益です。
つまり、年末時点で売れ残っている在庫の仕入れ費用は、その年の経費にはなりません。
12月31日時点で、手元やAmazon（FBA）倉庫にある在庫の数を数え（棚卸し）、その分の仕入れ値を経費から除外する計算が絶対に必要です。
確定申告を劇的にラクにする2つの対策
帳簿付けをすべて手作業でおこなうのは、事業の拡大を遅らせる原因になります。
負担を減らすための2つの対策を紹介します。
詳しくみていきましょう。
クラウド会計ソフトで自動化する
現在は、freee（フリー）やマネーフォワードなどのクラウド会計ソフトが主流です。
事業用のクレジットカードや銀行口座を連携すれば、明細を自動で取得して仕訳を推測してくれます。
また、AmazonやBASEの売上データも直接取り込めるため、入力の手間が大幅に省けます。
中国輸入に強い税理士に外注する
コンスタントに利益が出るようになったら、税理士への依頼を検討しましょう。
社長の本来の仕事は、帳簿付けではなく「売上を伸ばすこと」です。
ただし、輸入物販は特殊なため、「海外取引」や「外貨建て」、「消費税還付」に詳しい税理士を選ぶことが非常に重要です。
まとめ：中国輸入の確定申告を正しく乗り切ろう
- 所得が「副業20万円・専業48万円」を超えたら必ず確定申告をおこなう。
- 節税効果が圧倒的に高い「青色申告」でおこなうのが鉄則。
- 関税や国際送料など、輸入特有の経費を漏れなく計上する。
- 税務調査に備え「輸入許可通知書」は原則7年間保管する。
- 期末の「在庫（棚卸し）」分は、その年の経費から除外する。
中国輸入の確定申告は、最初は複雑に感じるかもしれません。
しかし、日々の記帳をルーティン化し、会計ソフトを活用すれば必ず乗り越えられます。
正しい申告はビジネスを守る盾になります。安心して輸入ビジネスに取り組んでいきましょう！
本日もお読みいただき、ありがとうございました＾＾
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